Retenciones en el transporte de carga: retención en la fuente, ReteICA y FOPAT
Las tres únicas cosas que la empresa de transporte le puede descontar del valor a pagar, cuánto es cada una, cuáles se recuperan al declarar y cuál no.
Por Juan Diego Gómez · Creador de Flete
Entre el valor a pagar que dice el manifiesto y la plata que le llega a la cuenta hay una diferencia, y casi siempre es por retenciones. La empresa de transporte solo puede descontarle tres: la retención en la fuente, el ReteICA y el FOPAT. Dos son anticipos de impuestos que usted puede recuperar al declarar; la tercera no.
Las únicas tres que le pueden descontar
El artículo 2.2.1.7.6.7 del Decreto 1079 de 2015 dice que los únicos descuentos que la empresa de transporte le puede hacer al propietario, poseedor o tenedor del vehículo son la retención en la fuente por renta y el ICA. El Decreto 1017 de 2025 sumó un tercero, el FOPAT, para los camiones de más de 10,5 toneladas.
| Descuento | Cuánto | Sobre qué | ¿Se recupera? |
|---|---|---|---|
| Retención en la fuente | 1 % | El valor a pagar | Sí, en la declaración de renta |
| ReteICA | La tarifa por mil del municipio | El valor a pagar sin los trayectos vacíos | Sí, en la declaración de ICA de ese municipio |
| FOPAT | 0,1 % | El valor a pagar | No: es plata para un fondo, no un anticipo de impuestos |
Cualquier otro descuento sobre el valor a pagar, como papelería, comisiones o administración, no está autorizado.
La retención en la fuente: 1 %
En el transporte de carga terrestre, la retención en la fuente es del 1 % del valor bruto de los pagos que hacen las personas jurídicas y las sociedades de hecho (Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.4.8). Es un pago anticipado de su impuesto de renta: si usted declara renta, la resta del impuesto a pagar.
Dos detalles que conviene saber:
- Si su camión está afiliado a una empresa, el ingreso del viaje se reparte entre la empresa y usted según lo que le toca a cada uno, y la retención se reparte en la misma proporción (artículo 102-2 del Estatuto Tributario).
- Si usted está en el régimen simple, hay dos posiciones. La DIAN dijo en el Concepto 1239 de 2026 que la retención del 1 % sí aplica. La guía del Ministerio de Transporte para el RNDC dice que el sistema la pone en cero cuando el titular del manifiesto es del régimen simple. Pregúntele a su contador cuál le aplica.
El ReteICA: lo fija cada municipio
El ReteICA es un anticipo del impuesto de industria y comercio. La tarifa la fija cada municipio, en pesos por cada mil, y se aplica según el municipio donde se carga cada remesa. Se calcula sobre el valor a pagar menos los trayectos vacíos, según la guía del Ministerio de Transporte para el RNDC.
Lo que le retienen en un municipio se lo descuenta en la declaración de ICA de ese mismo municipio. Si no le corresponde declarar allá, pregúntele a su contador qué hacer con esas retenciones.
El FOPAT: 0,1 % desde abril de 2026
El FOPAT es el 0,1 % del valor a pagar del manifiesto, con destino al fondo de modernización del parque automotor de carga pesada. Lo creó el artículo 21 de la Ley 2251 de 2022, lo reglamentó el Decreto 1017 de 2025 y la DIAN fijó cómo se recauda en la Resolución 000008 de 2026, que rige desde el 1 de abril de 2026.
- Solo aplica en operaciones intermunicipales o nacionales con vehículos de más de 10,5 toneladas de peso bruto vehicular: tractocamiones, camiones de tres y cuatro ejes y camiones de dos ejes de más de 10,5 toneladas. No aplica a camionetas, a camiones de dos ejes de 10,5 toneladas o menos ni a volquetas.
- Lo retiene la empresa de transporte, que lo paga a la DIAN cada mes. Se causa cuando se acepta el cumplido del manifiesto en el RNDC.
- No se recupera. Aunque la norma lo llama retención, no es un anticipo de su impuesto de renta: es la plata con la que se financia el fondo.
Un ejemplo en pesos
Una tractomula hace un viaje intermunicipal con un valor a pagar de $3.000.000, sin trayectos vacíos. La tarifa de ReteICA del ejemplo es de 6 por mil; la de su municipio puede ser otra.
| Concepto | Valor | ¿Se recupera? |
|---|---|---|
| Valor a pagar | $3.000.000 | |
| Retención en la fuente (1 %) | −$30.000 | Sí, en renta |
| ReteICA (6 por mil, de ejemplo) | −$18.000 | Sí, en ICA |
| FOPAT (0,1 %) | −$3.000 | No |
| Le llegan | $2.949.000 |
De los $51.000 que le descontaron, $48.000 son anticipos de impuestos que usted recupera al declarar, y $3.000 son un costo del viaje.
Y el IVA no aplica
El servicio de transporte nacional de carga está excluido de IVA (Estatuto Tributario, artículo 476, numeral 9, según el Concepto DIAN 1516 de 2024). Por eso en un flete no hay IVA ni ReteIVA.
Errores que cuestan plata
- No pedir el certificado de retenciones. Sin el soporte de lo que le retuvieron, no lo puede descontar en su declaración, y esa plata se pierde.
- Mezclar las retenciones con los gastos. La retención en la fuente y el ReteICA no son un costo del viaje: son impuestos que ya pagó por adelantado y que recupera al declarar. Llévelas aparte, para saber cuánto tiene a favor.
- Aceptar descuentos que no son retenciones. Si en el cumplido aparece un descuento que no es la retención en la fuente, el ReteICA o el FOPAT, pregunte por qué está ahí.
- Cobrar el valor a pagar entero. Si factura o cuadra cuentas con la empresa por el valor a pagar sin restar las retenciones, el saldo nunca le va a cuadrar.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto me retienen en un flete?
En la mayoría de los viajes, el 1 % de retención en la fuente, el ReteICA del municipio donde se carga y, en los camiones de más de 10,5 toneladas, el 0,1 % del FOPAT.
¿Las retenciones se pierden?
La retención en la fuente y el ReteICA no: son anticipos de impuestos que se descuentan en la declaración de renta y en la de ICA. El FOPAT sí, porque no es un anticipo de ningún impuesto.
¿Me pueden retener si estoy en el régimen simple?
La DIAN dice que la retención del 1 % sí aplica (Concepto 1239 de 2026), y la guía del Ministerio de Transporte para el RNDC dice que el sistema la pone en cero. Revíselo con su contador.
¿El FOPAT lo paga la empresa o lo pago yo?
La empresa de transporte lo retiene del valor a pagar y lo paga a la DIAN. En la práctica, sale del valor del viaje.
Cómo se hace en Flete
Cada viaje en Flete lleva sus descuentos por separado: la retención en la fuente, el ReteICA y el FOPAT, con el valor que le descontó la empresa. Para el ReteICA, Flete le propone la tarifa que usó la última vez para ese mismo origen. El saldo del viaje ya los resta, así que lo que Flete le muestra por cobrar es lo que de verdad le deben.
Las retenciones y el FOPAT no se mezclan con los gastos: en la rentabilidad de cada vehículo y en el balance de viajes en Excel aparecen en su propio renglón, así sabe cuánto se fue en cada una. Y si usted factura electrónicamente desde Flete, la factura de venta lleva la retención en la fuente. Cómo se calculan el anticipo y el saldo está en anticipo y saldo de un viaje de carga.
Esta guía es informativa y no reemplaza la asesoría de un contador. Las normas citadas estaban vigentes el 13 de octubre de 2026.